一、基本案情

2023年12月1日，某企业以一般贸易监管方式向海关申报出口石墨卷材200千克，申报商品编号3801909090（无出口监管条件），申报CIF价格234美元。经海关查验、归类，实际货物为膨胀石墨，应归入商品编号3824999940（需两用物项和技术出口许可证）项下，属于临时管制物项。另经查，当事人已补办《两用物项和技术出口许可证》。

2024年1月24日，海关依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条第一项、《中华人民共和国出口管制法》第三十四条第一项之规定，决定对该企业做出罚款人民币0.1万元的处罚决定。

二、处罚依据

·《出口管制法》第三十四条

出口经营者有下列行为之一的，责令停止违法行为，没收违法所得，违法经营额五十万元以上的，并处违法经营额五倍以上十倍以下罚款；没有违法经营额或者违法经营额不足五十万元的，并处五十万元以上五百万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销相关管制物项出口经营资格：

（一）未经许可擅自出口管制物项；

（二）超出出口许可证件规定的许可范围出口管制物项；

（三）出口禁止出口的管制物项。

·《行政处罚法》第三十二条

当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；

（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；

（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。

三、律师评析

我国向来对石墨制品实施出口管制，当然，并不是所有的石墨制品均为出口管制的范畴。早在2006年，商务部、国防科工委、海关总署联合发布2006年第50号公告，根据《中华人民共和国核两用品及相关技术出口管制条例》第十七条规定，经国务院批准，决定对石墨类相关制品实施临时出口管制措施。具体受管制对象如下表：

时过境迁，上述公告在施行17年后迎来废止，取而代之的是商务部、海关总署公告2023年第39号（关于对部分石墨类相关物项实施出口管制措施的公告）。根据上述公告，国家对两类石墨制品实施出口管制，分别为：（一）高纯度（纯度>99.9%)、高强度（抗折强度>30Mpa）、高密度（密度>1.73克/立方厘米）的人造石墨材料及其制品（参考海关商品编号：3801100030、3801909010、6815190020）；（二）天然鳞片石墨及其制品（包含球化石墨、膨胀石墨等）（参考海关商品编号：2504101000、2504109100、3801901000、3801909010、3824999940、6815190020）。

值得一提的是，商务部、国防科工委、海关总署公告2006年第50号与商务部、海关总署公告2023年第39号的法律依据并不相同，前者仅为《中华人民共和国核两用品及相关技术出口管制条例》这一行政法规，而后者则包括《中华人民共和国出口管制法》《中华人民共和国对外贸易法》《中华人民共和国海关法》。这也解释了本案海关为何会依据《出口管制法》对企业作出处罚。在2020年12月1日《出口管制法》开始施行之前，海关对于此类出口石墨制品申报不实影响许可证件监管的情形，通常会依据《中华人民共和国海关法》第八十六条第（三）项、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第（三）项之规定，处以处货物价值5%以上30%以下罚款。相较之下，《出口管制法》的罚则明显更重。