前言

“绝对专业化”是上海兰迪律师事务所的理念。兰迪海关部在绝对专业化的发展进程中，在海关合规这个专业细分领域中，从创始人孙国东律师算起，已经有近20年的积累，吸引了一批有志于海关合规领域的青年才俊，共同打造国内一流的海关合规实务律师团队。

从本期开始，兰迪海关部推出“进出口管制合规”专栏，专门对涉及中国、美国等进出口管制政策进行解读和介绍。

首期刊登由兰迪长沙分所何惟楚律师撰写的文章，对美国出口管制体系重要内容《出口管制条例》（EAR）中“最小比例原则”的内容和计算方法进行介绍。欢迎留言区讨论。

大纲

一、背景

二、适用对象

三、适用例外

四、对某些加密物项的特殊要求

五、10%最小比例规则

六、25%最小比例规则

七、如何计算

一、背景

美国 《出口管制条例》（Export Administration Regulations，以下简称EAR））是由美国商务部工业和安全局（Bureau of Industry and Security, BIS)基于多项立法授权与立法基础制定的，但其主要是为了执行《1979年出口管制法》（Export Administration Act of 1979，以下简称EAA)。EAA不是一部永久性立法，而具备时效性。根据规定，该法在2001年已经到期,目前通过由美国总统授权和国会通过临时法案的方式,继续延长其时效。美国总统根据《国际紧急经济权力法》（International Emergency Economy Promotion Association, IEEPA)签发总统行政命令（Presidential executive orders）保持EAR继续有效。美国制定EAR的宗旨是通过管控美国原产物项的出口(export)与再出口(reexport)来维护美国的国家安全、外交政策、防止大规模杀伤性武器扩散和其他利益。EAR条例中第734节对最小比例原则的概念，适用对象、价值计算方式的等进行了规定。

二、  最小比例原则的明确适用对象
  根据美国《出口管制条例》第734节的规定，最小比例原则（De Minimis Rules）适用于非美国产的物项（non-U.S.-made item），当该非美国产物项所含美国原产（U.S. origin ）的受管制成分（controlled content）以及该成分的美元价值占该物项总美元价值的比例低于EAR- § 734.4中所规定的比例时，该非美国产物项不受EAR管制。
De minimis rules are used to establish when a non-U.S.-made item is not subject to the Export Administration Regulations because it incorporates U.S. origin controlled content and the percentage of the dollar value of the U.S. content compared to the total dollar value of the non-U.S.-made item falls below a set percentage found in § 734.4 of the Export Administration Regulations (EAR).
   美国原产的物项不适用De Minimis Rules，根据EAR-§ 734.3 (a)(2)的规定：除根据本节paragraph (b)被排除的物项外，任何美国原产的物项无论处于何地均受EAR管制

(a) Except for items excluded in paragraph (b) of this section, the following items are subject to the EAR:.... (2) All U.S. origin items wherever located;

Keywords

1.非美国产物项(non-U.S.-made item)：在美国境外生产的物项。

2.美国原产(U.S. Origin)：在美国境内生产(produced)、整修翻新(refurbished)、组装(assembled)或升级(upgraded)的物项.

3.受管制成分(Controlled Content)：指对非美国产物项的预期出口目的地有许可证要求的美国原产成分。对于那些被指定为“无许可证要求(NLR)“或根据GBS许可豁免(License Exception GBS）可向预期出口目的地出口的物项，不被认为是受管制成分。 4.物项(Item)：EAR中对商品(commodity)、软件(software)和技术(technology)的统称。当EAR意图具体特指某种物项时，会使用如商品、软件或技术等特定用语。

4.技术(Technology)：这里的技术强调的是一种信息(Information)，该信息对于开发、生产、使用操作、安装、维护、维修、大修、整修翻新或CCL清单中ECCN码对于某一物项所规定的管制技术而言是必需的。例如，对现有物项的设计进行修改将会产生新的物项，而在修改设计中所用到的技术就是用于开发或生产新物项的技术。技术可以任何有形或无形形式体现，如书面或口头沟通、蓝图、图纸、照片、计划、图表、模型、公式、表、工程设计和说明书，计算机辅助设计文件、指南手册或文档，可通过目视检查而被披露的电子媒体或信息。

5.软件(Software):固定在任何有形表达媒介( tangible medium of expression)中的一个或多个程序(programs)、微程序(microprograms)的集合。

6.商品(Commodity)：除技术和软件外的任何物品(article)、材料(material)或供应品（supply)。

7.最小比例(De minimis percentage)：在计算比例时，我们将受管制的美国原产成分的美元价值除以非美国产物项的美元价值，然后乘以100%即可得出。注意，计算中使用的价值必须为非折扣价值，例如非美国原产物品A，价格为450美元，给大客户的价格为350美元，在为大客户计算最小比例时必须使用450美元作为计算基准值，不能使用350美元作为计算基准值。此外，如果我们在计算该美国原产物项成本时包含了运费或保险费，那么我们在计算该非美国产产品成本时也应包含这些费用。例如非美国原产物品B，公平市场价格为450美元，美国成分总价值为50美元（包含商家为该美国成分支付了运费和保险费用10美元）。我们在计算最小比例时应用50美元除以450美元，不能使用40美元除以450美元。后文会介绍如何确定相关成分进行计算。

三、 不适用最小比例原则的情形

根据EAR-§ 734.4 (a)的规定，下列物项不适用最小比例原则：
(1)向计算机三级(Computer Tier 3)目的国出口的外国制造的计算机，该计算机调整峰值性能(APP)超过了ECCN 4A003.b规定的范围且包含被归类在ECCN 3A001下受管制的美国原产半导体【不包括存储电路(meory circuits)】
EAR § 734.4（a)(1)---There is no de minimis level for the export from a foreign country o a foreign-made computer with an Adjusted Peak Performance (APP) exceeding that listed in ECCN 4A003.b and containing U.S.-origin controlled semiconductors (other than memory circuits) classified under ECCN 3A001 to Computer Tier 3 destinations;  

或向古巴、伊朗、北朝鲜、苏丹和叙利亚出口的外国制造的计算机，该计算机的调整峰值性能(APP)超过了 ECCN 4A994.b规定的范围且包含被归类在ECCN 3A001 或ECCN 4A994.j(高速互联设备)下受管制的美国原产半导体【不包含存储电路（meory circuits）】

or exceeding an APP listed in ECCN 4A994.b and containing U.S.-origin controlled semiconductors (other than memory circuits) classified under ECCN 3A001 or high speed interconnect devices (ECCN 4A994.j) to Cuba, Iran, North Korea, Sudan, and Syria.

①根据EAR-§ 740.7 (d)(1)的规定，计算机三级目的国(Computer Tier 3 destinations)包括：阿富汗、阿尔及利亚、安道尔、安哥拉、亚美尼亚、阿塞拜疆、巴林、白俄罗斯、波斯尼亚&黑塞哥维那(Bosnia & Herzegovina)、柬埔寨、中国(PRC)、科摩罗、吉布提、埃及、格鲁吉亚、印度、伊拉克、以色列、约旦、哈萨克斯坦科索沃(Kazakhstan Kosovo)、科威特、吉尔吉斯斯坦、老挝、黎巴嫩、利比亚、澳门、马其顿（前南斯拉夫共和国）、毛里塔尼亚、摩尔多瓦、蒙古、黑山、摩洛哥、阿曼、巴基斯坦、卡塔尔、俄罗斯、沙特阿拉伯、塞尔维亚、塔吉克斯坦、突尼斯、土库曼斯坦、乌克兰、 阿拉伯联合酋长国、乌兹别克斯坦、瓦努阿图、越南和也门。

②ECCN 3A001：电子类物项(Electronic items)，受国家安全(NS)、地区稳定(RS)、导弹技术(MT)、核不扩散(NP)和反恐(AT)原因管控。

③ECCN 4A003.b：APP > 29 Weighted TeraFLOPS（WT).

④ECCN 4A994.b：“Digital computers”, including equipment of “signal processing” or image enhancement”, APP ≥ 0.0128 Weighted TeraFLOPS (WT).

⑤ECCN 4A994.j：特别设计的设备，为"数字计算机（digital computers）或有关设备的提供外部互连，使其通信数据速率超过80 M/s。但内部互联设备【internal interconnection equipment，如背板(backplanes),总线(buses)】无源互联设备【passive interconnection equipment，如网络接入控制器(network access controllers)或通信信道控制器(communication channel controllers)】不受ECCN 4A994.j管制。 

⑥古巴、伊朗、北朝鲜、苏丹和叙利亚均属于E类国家组

 
  (2)外国融合美国原产加密技术(受ECCN 5E002管制)的而生产的加密技术，无论该美国原产加密技术所占比例多少，均受EAR的管制，不适用de minimis rules。

(2) Foreign produced encryption technology that incorporates U.S. origin encryption technology controlled by ECCN 5E002 is subject to the EAR regardless of the amount of U.S. origin content.

   ①ECCN 5E002：技术类物项(Technology) ，受国家安全(NS)，反恐(AT), 加密物项(EI)原因管制。

(3)被保留

(3) [RESERVED] 

(4)在美国境外重制(redrawn)、使用(used)、参看(consulted)或以其它方式融合美国原产技术(该技术受ECCN 9E003.a.1至ECCN 9E003.a.8, ECCN 9E003.h,ECCN 9E003.i和ECCN 9E003 .j管制)时，不适用最小比例原则。

(4) There is no de minimis level for U.S.-origin technology controlled by ECCN 9E003.a.1 through a.8, .h, .i, and .j. when redrawn, used, consulted, or otherwise commingled abroad.

(5)外国制造的军用产品向D:5国家组国家/地区出口，且该军用产品融合了一件或多件被归类在ECCN 0A919.a.1 下的产品时，不适用de minimis rules。

There is no de minimis level for foreign-made “military commodities” incorporating one or more of the commodities described in ECCN 0A919.a.1 when destined for a country listed in Country Group D:5 of Supplement No. 1 to part 740 of the EAR.

①D:5国家组为武器禁运国家组(U.S. Arms Embargoed Countries)，中国位列其中。

②ECCN 0A919.a.1：在美国以外生产和存放、不受ITAR管制并且具有此类特征：融合了超过最低含量的美国原产受管制的成分(受ECCNs 6A002、ECCNs 6A003和ECCNs 6A993管制，最大帧率≤9赫兹，符合ECCN 6A003.b.4 附注3的要求)的军事商品(commodities)。

③ECCNs 6A002：光学传感器、设备以及组件；受国家安全(NS)、导弹技术(MT)、犯罪控制(CC)、地区稳定(RS)、反恐(AT)、联合国禁运(UN)理由管制。 

④ECCNs 6A003：相机(Cameras)系统、设备和组件；受国家安全(NS)、核不扩散(NP)、地区稳定(RS)、反恐(AT)、联合国禁运(UN)理由管制。 

⑤ECCNs 6A993：不受ECCN 6A003或ECCN 6A203管制的相机(Cameras)，受反恐（AT）理由管制。

(6)9x515 and “600 series”    

(i)外国制造的产品向D:5国家组国家/地区出口，且该产品融合了美国原产的在ECCN 9x515或ECCN 600 series中明确列举的产品，或者在ECCN 9x515 .a到ECCN 9x515 .x以及ECCN 600 series中以其它方式描述的物项时，不适用最小比例原则。

There is no de minimis level for foreign made items that incorporate U.S.-origin 9x515 or “600 series” items enumerated or otherwis described in paragraphs .a through .x of a 9x515 or “600 series” ECCN when destined for a country listed in Country Group D:5 ...

  (ii) 外国制造的产品向E:1、E:2 国家组国家/地区或中国出口，且该产品融合了美国原产的被归类在ECCN 9x515或ECCN 600 series .y中的产品时，不适用de minimis rule。

(ii) There is no de minimis level for foreign-made items that incorporate U.S.-origin 9x515 or “600 series” .y items when destined for a country listed in Country Group E:1 or E:2 of Supplement No. 1 to part 740 of the EAR or for the People’s Republic of China (PRC).

① 9x515：ECCNs 9x515指与航天器(spacecraft)相关的物项以及其它曾受ITAR (22 CFR Parts 120-130)和USML - Category X的管制的反辐射微电子电路(radiation-hardened microelectronic circuits)物项，"x“可以指代CCL产品组A, B, C, D 或E中的任意一组。正如ITAR优先于EAR一样，受9x515或600 series 中的物项优先于CCL清单中受其他ECCN物项受到管制。 

②600 series ：600 series物项曾受USML或WAML的管制，现在指在CCL清单中以“xY6zz”格式编写的ECCN码，其中 “x” 代表CCL的类别，“Y”代表该物项属于CCL产品组中的Y组，“6”则表明该物项属于CCL中的军用物项(弹药)条目，600 series物项占了CCL中军用管制物项的大部分。 

③E类国家组包含E:1和E:2两个类别，E:1为支持恐怖主义国家(Terrorist Supporting Countries)，伊朗、朝鲜、苏丹和叙利亚属于此类国家，E:2为单边禁运国家(Unilateral Embargo)，古巴属于此类国家。中国属于D类国家组国家，受D:1国家安全（National Security)、D:3生化武器(Chemical & Biological)、D:4导弹技术(Missile Technology)和D:5武器禁运(U.S. Arms Embargoed Countries)控制。9x515与600 series都与军事相关，这些年来美国对中国一直都是武器禁运，把中国和E类国家组国家列一块也不足为奇。 

④.y Item：.y物项指位于9x515或600 series中.y分款中的物项，位于.y分款中的物项仅在运至E:1、E:2国家组国家/地区和中国时需要许可证。

(7)根据外国资产管理办公室(the Office of Foreign Assets Control,以下简称OFAC）签发的某些规则，即使符合最小比例原则，由美国人员所有或控制的实体在美国境外进行的某些出口行为同样会被禁止。此外，遵守最小比例原则并不减少美国人员在EAR.§ 744.6规定下避免支持大规模杀伤性武器和导弹扩散的义务。

EAR § 734(a)(7) ---Under certain rules issued by the Office of Foreign Assets Control, certain exports from abroad by U.S.-owned or controlled entities may be prohibited notwithstanding the de minimis provisions of the EAR. In addition, the de minimis rules do not relieve U.S. persons of the obligation to refrain from supporting the proliferation of weapons of mass-destruction and missiles as provided in § 744.6 of the EAR.

四、 对某些加密物项的特殊要求

根据EAR第§ 734.4 (b) 节对某些加密物项的特殊要求，非美国制造的产品如果融合了和本款所列的美国原产的物项，将同样受到EAR管制，除非同时满足最小比例原则l、本节paragraph (c)或paragraph (d)中目的国的要求以及本款的要求。

Non-U.S.-made items that incorporate U.S.origin items that are listed in this paragraph are subject to the EAR unless they meet the de minimis level and destination requirements of paragraph (c) or (d) of this section and the requirements of this paragraph.EAR § 734.4（b)

(1)美国原产的产品或软件如果受ECCN 5A002、ECCN 5B002，或归类为ECCN5D002，ECCN5A004，ECCN5D002下，那么：

The U.S.-origin commodities or software, if controlled under ECCN 5A002, ECCN 5B002, equivalent or related software therefor classified under ECCN 5D002, and “cryptanalytic items” classified under ECCN 5A004 or 5D002, must have been: 

(i)当被归类在ECCN 5D002中的可公开可获得的加密源代码符合EAR-§ 742.15(b)的告知要求时，此类源代码在最小比例计算中不需要被计入受管制的美国原产含量中。

(i) Publicly available encryption source code classified under ECCN 5D002 that has met the notification requirement of § 742.15(b), see § 734.3(b)(3) of the EAR. Such source code does not have to be counted as controlled U.S.-origin content in a de minimis calculation;

(ii)根据EAR-§ 740.17(b)(3) 的规定进行分类后，可由BIS签发了ENC类别的许可豁免（License Exception ENC）。

(ii) Authorized for License Exception ENC by BIS after classification pursuant to § 740.17(b)(3) of the EAR;

(iii)根据EAR-§ 740.17(b)(2)的规定进行分类后，可由BIS签发了ENC类别的许可豁免（License Exception ENC），且该非美国制造的产品不会被运至E:1和E:2国家组中的任何目的地；或

(iii)Authorized for License Exception ENC by BIS after classification pursuant to § 740.17(b)(2) of the EAR, and the non-U.S.made product will not be sent to any destination in Country Groups E:1 and E:2 in Supplement No. 1 to part 740 of the EAR; or

(iv)根据EAR-§ 740.17(b)(1)可获得了ENC类别的许可豁免（License Exception ENC）

(iv) Authorized for License Exception ENC pursuant to § 740.17(b)(1) of the EAR.

 ①ECCN 5A002：信息安全系统（information security” systems）、设备(equipment )和组件(components)，受国家安全（NS）, 反恐（NS）和加密物项（EI）原因管制。
   ②ECCN 5B002：信息安全测试（Information Security test）、检查（inspection ）和生产（production）设备，受国家安全（NS）和反恐（NS）原因管制。
   ③ECCN 5D002：软件（Software），受国家安全（NS）, 反恐（NS）和加密物项（EI）原因管制。）
   (2)被归类在ECCN 5A992.c，ECCN 5D992.c或ECCN5E992.b.中的美国原产加密物项。

(2) U.S.-origin encryption items classified under ECCNs 5A992.c, 5D992.c, or 5E992.b 

①ECCN 5A992.c：根据EAR- § 740.17(b)被归类为大众市场（mass market）的加密产品。
  ②ECCN 5D992.c：根据EAR- § 740.17(b)被归类为大众市场（mass market）的加密软件。 

③ECCN5E992.b：技术，若未另作说明，该技术指用于受ECCN 5A992.c管制的大众市场加密产品的使用或受ECCN 5D992.c管制的大众市场加密软件的使用。

五、 10%最小比例规则

EAR-§ 734.4 (c) 规定了10%最小比例规则，该项规定除本节paragraphs (a)和paragraphs (b)(1)(iii)另有规定以及受本节paragraphs (b)(1)(i)、paragraphs (b)(1)(ii) 和paragraphs (b)(2)规制外，EAR-§ 734.4 (c) 还规定下列再出口至任何国家的行为时均不受EAR管制：

EAR-§ 734.4 (c)---Except as provided in paragraphs (a) and(b)(1)(iii) of this section and subject to the provisions of paragraphs (b)(1)(i), (b)(1)(ii) and(b)(2) of this section, the following reexports are not subject to the EAR when made to any country in the world. See Supplement No. 2 of this part for guidance on calculating values.

(1)再出口的外国制造产品，其融合的受管制的美国原产产品或“捆绑”的受管制的美国原产的软件的价值占该产品的总价值比例≤10%时；

(1) Reexports of a foreign-made commodity incorporating controlled U.S.-origin commodities or ‘bundled’ with U.S.-origin software valued at 10% or less of the total value of the foreign-made commodity;EAR § 734.4（c)(1)

对于该条我们需要注意以下事项：①根据EAR-§ 734.3 (a)(2)的规定：除根据本节paragraph (b)被排除的物项外，任何美国原产的物项无论处于何地均受EAR管制。所以美国原产的软件不适用上述最小比例排除，在将美国原产的软件在与外国制造的产品进行分离出口或再出口时，该美国原产的软件受EAR管制。

(a) Except for items excluded in paragraph (b) of this section, the following items are subject to the EAR:

...

(2) All U.S. origin items wherever located;EAR-§ 734.3 (a)(2)

②就本节而言“捆绑（bundled）”指该美国原产的软件与外国产品一同再出口，且该美国原产的软件被设置（configured）在外国产品中，但并不要求该美国原产软件是被以物理方式集成在该外国产品中。

③Paragraph (c)(1)中规定的最小比例排除仅适用于商业管制清单(CCL)中列出并反恐因 (AT)理由而受管制的软件或被归类为EAR99的软件。除此之外的所有软件，关于其本身是否受EAR管制必须进行独立评估后才能得出结论。

④EAR99：指受EAR管制，但不在CCL清单中的美国原产物项。

(2)对外国制造的软件进行再出口时，若该外国软件融合的美国原产软件的价值占该外国软件总价值的比例≤10%时；或者

(2) Reexports of foreign-made software incorporating controlled U.S.-origin software valued at 10% or less of the total value of the foreign-made software; orEAR § 734.4（c)(2)

(3)对外国技术进行再出口时，若该外国技术融合(commingled )或提取自(drawn from)受管制的美国原产技术，且该受管制的美国原产技术的价值占该外国技术总价值的比例≤10%。注意：在我们在为该外国制造的技术使用最小比例排除之前，我们必须向BIS提交一次报告。

EAR § 734.4(c)(3)---Reexports of foreign technology commingled with or drawn from controlled U.S.-origin technology valued at 10% or less of the total value of the foreign technology. Before you may rely upon the de minimis exclusion for foreignmade technology commingled with controlled U.S.-origin technology, you must file a one-time report.

六、25%最小比例规则

EAR-§ 734.4 (d) 规定了25%最小比例规则，该项规定除本节paragraphs (a)另有规定以及受本节paragraphs (b)规制外，下列再出口至E:1或E:2所列国家外的其他国家的行为，均不受EAR管制：

Except as provided in paragraph (a) of this section and subject to the provisions of paragraph (b) of this section, the following reexports are not subject to the EAR when made to countries other than those listed in Country Group E:1 or E:2 of supplement no. 1 to part 740 of the EAR. EAR § 734.4（d)

(1)再出口的外国制造产品，该产品融合的受管制的美国原产产品或“捆绑”的受管制的美国原产软件的价值占该产品的总价值的比例≤25%时

(1) Reexports of a foreign-made commodity incorporating controlled U.S.-origin commodities or ‘bundled’ with U.S.-origin software valued at 25% or less of the total value of the foreign-made commodity;EAR § 734.4（d)(1)

注意：对paragraph (c)(1）的注意事项同样适用于本条 paragraph (d)(1)
  (2)对外国制造的软件进行再出口时，该外国软件融合的受管制的美国原产软件的价值占该外国软件总价值的比例≤25%；或者

(2) Reexports of foreign-made software incorporating controlled U.S.-origin software valued at 25% or less of the total value of the foreign-made software; or EAR § 734.4（d)(2)

(3)对外国技术进行再出口时，该外国技术融合（commingled ）或提取自（drawn from）受管制的美国原产技术，且该受管制的美国原产技术占该外国技术总价值的比例≤25%。注意：在我们在为该外国制造的技术使用最小比例排除之前，我们必须向BIS提交一次报告。

EAR § 734.4（d)(3)--- Reexports of foreign technology commingled with or drawn from controlled U.S.-origin technology valued at 25% or less of the total value of the foreign technology. Before you may rely upon the de minimis exclusion for foreignmade technology commingled with controlled U.S.-origin technology, you must file a one-time report.

七、如何进行最小比例计算

本部分中“我们的产品”均指“外国制造的产品”，

具体计算步骤如下：

Step 1

1.首先需要确认我们的产品再出口是否需要许可证，如果我们的产品再出口不需要许可证，我们无需进行最小比例计算。

2.在判断是否需要从BIS获得许可证时应以我们从美国收到该物项时的形式进行判断，同时参考EAR-§ 738 the Commerce Country Chart in Supplement No. 1和EAR-§ 746中的内容。如果我们确认产品再出口需要许可证，我们就依据下列步骤进行最小比例计算：

Step 2 确认美国原产成分

1.必须确定我们的产品中融合的每一个美国原产物项的ECCN码。 

2.EAR - § 744不应用于确定受管制的美国成分，不能依此判断De minimis rules是否适用于我们的产品。

3.在确认受管制的美国成分时，我们不需要考虑那些无需许可证(No License Required)或者根据GBS许可豁免(License Exception GBS)可向相关目的国出口或再出口的商品、软件或技术。仅因供应短缺(short supply)而被管制的商品不需要计算在美国成分中。 

4.注意：如果该美国原产受管制物项对于我们产品的功能运行(functioning)至关重要，或者通常包括在我们产品的销售中，或者与我们的产品一起再出口，则该美国原产受管制成分应被认为是“被融合(incorporated)”在我们的产品中，但用于我们产品的设计(design)或展示(produce)的技术和源代码不被认为是与我们的产品相融合(incorporate)。此外，根据上文我们提到的，美国原产的软件还能与我们的产品“捆绑(bundled)”在一起。

Step 3 确定美国原产受管制的成分的价值

1.原则：EAR不要求我们要根据任何一种会计制度或美国会计准则进行计算。但是，我们使用的估值方法必须与我们的业务惯例一致。 

2.美国原产受管制的成分的价值应反映该成分在我们产品生产地市场上的公平市场价格（fair market price）。在大多数情况下，这个价值等于我们购买该美国原产商品、技术或软件的实际成本。 

3.当我们与美国供应商是关联的并且有特殊安排导致该美国成分低于市场价格时，为了让该美国原产受管制成分的价值反映公平市场价格，该价值通常应以与我们处于同一市场的非关联客户的拿货价格计算。 

4. 如果美国原产受管制的成分的价值不能根据实际的公平交易价格数据进行确定，那我们必须确定另一种可靠的估值方法来计算或得出公平市场价格。此类方法可能包括使用可比市场价格(comparable market prices)或根据生产和分销成本进行确定。
  Step 4 确定外国制造产品的价值

1.原则：EAR不要求我们要根据任何一种会计系统或美国会计准则进行计算。但是，我们使用的估值方法必须与我们的业务惯例一致。但必须要注意，无论我们在业务运营中使用哪种会计制度、标准或惯例，我们都不得通过使用相关的会计惯例来降低报告中的公平市场价格或以其他方式降低公平市场价格。价格可以是历史性或预测性的，但是我们仅能在预估价格与我们的记录保持一致时才能使用预估价格。

2.通常，我们产品的价值应反映产品在当地销售市场中的公平市场价格。在大多数情况下，该价值与购买我们产品的买家的实际花费相同。

3.当我们与买方有关联并且有特殊安排导致低于市场价格时，为了让我们产品的价值反映公平的市场价格，该价值通常应以与我们的买方处于同一市场的非关联买方的拿货价格计算。

4.如果我们产品的价值不能根据实际的公平交易价格数据进行确定，那我们必须确定另一种可靠的估值方法来计算或得出公平市场价格。此类方法可能包括使用可比市场价格（comparable market prices）或根据生产和分销成本进行确定。

5.当我们的产品为软件时，我们可以预估我们产品的未来销量来确认我们产品的价值。我们产品的总价值包括：（1）如果可以，我们应基于产品包含美国原产成分时收到的订单量来计算我们产品的实际销售额。（2）预估我们产品的未来销售总额。此外，EAR要求我们在计算最小比例时必须保存该计算过程以供相关部门检查。我们所保存的记录必须能表明我们在计算中所使用的值为实际的公平交易市场价格，或是来源于可比交易（comparable transactions）中的价格，或是根据生产成本、间接费用和利润得出的价格。

本文指代用词：

1.OFAC：the Office of Foreign Assets Control外国资产管理办公室

2.BIS：the Bureau of Industry and Security美国商务部工业和安全局

3.ITAR：the International Traffic in Arms Regulations (22 CFR Parts 120-130)国际武器贸易条例

4.USML：the United States Munitions List美国军火清单

5.WAML：Wassenaar Arrangement Munitions List 瓦森纳协定弹药清单

6.再出口：本文所使用的“再出口”一词均为相对于美国而言该出口行为属于再出口行为

本文参考引用

1.EAR § 734.4 DE MINIMIS U.S.