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海关律师案例|走私行为与违反海关监管规定的行为后果区分
发布时间:2023-08-23 16:32:40     浏览:1961次


前言在团队办理的众多行政处罚案件中许多当事人认为走私行为只要不构成犯罪就仅仅会受到行政处罚对其影响不大但是同样是行政处罚走私行为与违规行为的结果可能会完全不同对个人或企业的后续影响亦有差异本文从团队代理的案件出发分析因走私行为与违反海关监管规定行为而受到行政处罚的后果差异

案例一携带现金出境被没收

王女士于20233月份携带6万元港币到境外在通关的时候被海关查获因为现金系放在腰间被海关认定为具有藏匿的行为从而构成走私行为据王女士本人自述我把放在腰间是因为担心现金丢失但是在笔录中承认了是藏匿当时就想罚一点钱就算了想赶紧解决没想到所有钱都被没收了

深圳某跨境电商企业因涉嫌伪报价格被海关认定为走私行为偷逃税款人民币1800作出追缴走私货物等值价款的行政处罚20000)。企业认为行政处罚的金额较低遂欣然接受了处罚未陈述申辩亦未复议诉讼后属地海关认为该企业存在走私行为被处罚依法应将企业降级为失信企业直接导致企业无法在跨境电商平台开店同时失去了账期无法维系经营导致破产

一、处罚依据不同导致处罚结果不同

对于走私行为但不构成走私犯罪的情况应当依据海关法82条以及中华人民共和国海关行政处罚实施条例9条的规定处罚由海关没收走私货物、物品及违法所得,可以并处罚款;其中有关货物、物品、走私运输工具无法或者不便没收的,海关应当追缴上述货物、物品、走私运输工具的等值价款。

对于违规行为相比较于走私行为的处罚更加轻微除没收违法所得外并不会涉及没收货物仅会根据不同的情形处以罚款

二、对企业后的后续影响不同

同上述案例二部分企业在受到行政处罚时即使认定为走私行为被没收走私货物或是追缴货物的等值价款也认为仅仅罚一点钱对企业的影响不大但是虽然都是行政处罚被认定为走私行为还是违反海关监管规定的行为在海关信用管理上会有很大的差别

以海关信用管理为例根据中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》,只要存在走私行为那么涉案企业就会被海关认定为失信企业失信企业会大大提高海关的查验率稽查核查频次等同时会面临国家有关部门实施的失信联合惩戒措施对企业的后续影响不可估量而因为违反海关监管规定行为被行政处罚的只有在次数或者罚款金额达到一定标准时才会被认定为失信企业

三、律师建议

(一)厘清走私行为与违规行为的认定区别

根据海关法第82条,构成走私行为需要具备以下条件:一是违法性,即实施的行为违反了海关法及有关法律、行政法规的规定;二是实施了逃避海关监管规定的行为;三是造成了偷逃应缴税款或者逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理的法律后果。而违反海关监管规定的行为是指违反海关法及其他有关法律、行政法规和规章但不构成走私的行为

走私行为与违规行为的区分根据海关法及海关行政处罚实施条例主要以排除的形式即对于海关领域的违法行为首先考虑是否构成走私行为如不构成则应认定为违反海关监管规定的行为

(二)坚持以事实为依据切忌随意录口供

如上述案例一王女士本身并无藏匿的行为但是却在笔录中违背事实予以承认直接导致了没收走私货物的行为后果在实践中认定是走私行为还是违反海关监管规定的行为主要是看有无逃避海关监管的故意是否实施了藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管的行为但是很多主观方面的事实大多只能以口供的形式体现很难有其他证据支持

因此当事人在遇到海关询问时一定要坚持实事求是反映基本事实切忌任意猜测随意录口供导致无法挽回的后果


以上回答仅供参考,不作为正式的法律意见。
责任律师:
韩逸航/兰迪海关与财税部
海关行政争议解决部负责人
当前律师
兰迪海关与财税部
 韩逸航律师,执业证号:14403202210422888
上海兰迪(深圳)律师事务所专职律师,海关行政争议解决部负责人。
擅长的领域是海关行政争议解决、走私刑事辩护、海关进出口合规审查等。
海南大学 法律硕士
山东财经大学 法学学士
深圳兰迪优秀青年律师
深圳律师杂志特约撰稿人
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