目前，我国主要的贸易形式已逐步发展成一般贸易、加工贸易、跨境电商贸易三种，形成三足鼎立之势。

    在实际跨境电商经营中，参与跨境电商业务的企业与个人，由于对跨境电商规则规范不了解、不熟悉等原因，导致了不规范的违规经营，甚至被指控走私，陷入走私犯罪的泥潭，教训惨烈，令人叹惋。

笔者通过总结已办、在办案例等，分析跨境电商经营过程中的风险防范要点，尤其是刑事风险化解，供参与跨境电商经营的各市场主体参考。

一、了解规定、熟悉规则，让规则为我铺路，是进入跨境电商领域的必修课

跨境电商虽然源自传统对外贸易，但是它与传统贸易不同：一是它的监管措施信息化，其进出口完全置于国家的监管之下，实现全程信息化、智慧化管理；二是商品可溯源，商品从供货商入驻平台到收货人直至消费者手中，全程可溯源，对于有效保护消费者利益、打击侵权盗版、维护电商经营秩序起到关键作用；三是实现通关便捷化、智能化，有利于商品快速流转、迅速直达消费者。四是整合运用了货物进出口与物品进出境管理措施，具有特殊的税收优惠政策，因而吸引了众多企业参与，以期从中获取市场份额。

虽然国家跨境电商政策不少，但是比较杂而琐碎，效力层级低，未形成真正意义上的法律规范，且还处于不断的试水、变化、调整中。然而，这些政策却实实在在地影响着并规范着跨境电商业务实践。

这些规则归纳起来有三种，

一是关于跨境电商市场准入的规则：规定了各个主体进入跨境电商领域的准入要求、各自定位。涉及各个主体的备案与注册、权利义务、责任划分、信用认证、有关罚则等。

二是跨境电商经营者操作规范的规则：重点是进出口申报规范，规定了各个主体在各自经营责任范围内承担的申报责任与义务，包括如实全面呈现商品、如实申报进出口商品、核实跨境商品的合法状态、确保“订单”“支付单”“运单”的真实性与一致性等。

三是在上述两项规则基础上的跨境电商税收优惠政策：这个优惠是在上两项规范的基础上的优惠，如果未遵守前两条规范，那么就不能享受到此优惠，相应地，行政处罚、刑事责任的风险随之而来。

二、依法准入：找准定位，做合法经营主体

    对于跨境电商这一新业态，国家对参与企业的监管更加严格，对其准入门槛有新的更高的要求。这些门槛包括哪些，有一般的门槛，如对外贸易经营者备案、海关报关单位注册等，也有特别制定的针对加入跨境电子商务业务的企业的准入门槛，认真看清自身角色，具备有利的条件加入，是主体合规是重要内容。

    （一）跨境电子商务企业。

    跨境电子商务企业是跨境电商中的重要参与者，是跨境电商零售进口经营者，自境外向境内消费者销售跨境电商零售进口商品的境外注册企业，为商品的货权所有人。

（二）跨境电商第三方平台经营者。

在境内办理工商登记，为交易双方（消费者和跨境电商企业）提供网页空间、虚拟经营场所、交易规则、交易撮合、信息发布等服务，设立供交易双方独立开展交易活动的信息网络系统的经营者。

　　（三）境内服务商。

在境内办理工商登记，接受跨境电商企业委托为其提供申报、支付、物流、仓储等服务，具有相应运营资质，直接向海关提供有关支付、物流和仓储信息，接受海关、市场监管等部门后续监管，承担相应责任的主体。

　　（四）消费者。

跨境电商零售进口商品的境内购买人。

    跨境电商之所以成为跨境电商，在于其严密的监管体系及由此而来的优惠税收。如果在进入此领域前找不准自身定位，不顾及责任，只是盯着优惠，则不论其什么身份进入，都可能被优惠的外表冲昏头脑，走向走私违法的道路。

    在已判决生效及正办理的跨境电商走私案件中，跨境电子商务企业、跨境电商第三方平台经营者、境内服务商都会成为走私犯罪的主体。

    因此，看清准入条件，找准自身定位，对照规范防患于未然，是合规的基本要求。

    三、全方位立体防范风险：事先预防、事中规范、事后自查、慎选伙伴

事先预防：由于跨境电子商务在我国发展时间不长，国家政策法规规范还在探索、纠偏、完善之中，因此，及时掌握，规范行为，从一开始就要把规范做好，充分预估与防范可能出现的问题与风险。

事中规范：确保向海关提供真实的物流、资金流、信息流方面的资料与信息；认真履行国家对于各方参与人（企业）的责任制度；对提交各种信息数据的真实性与合法性进行审查、落实责任；认真审查与核实购买人身份信息，确保身份信息的真实性并与其他申报内容相一致；向海关如实申报跨境进出口商品的实际状况，防止申报与实际货物不一致；认真审查商务平台的入驻企业与商品的真实性，防止不合格的产品及侵权盗版产品。

    事后自查：对于自查发现事中出现的问题，要主动地予以纠正，并进行责任评估。如果是一般性的操作问题，没有造成任何后果与危害的，自行改正。如果涉及到违法、侵权甚至走私，则要立即咨询专业律师，由专业律师对违法行为、违法后果、法律责任等进行分析评估，在完成评估的基础上作相应的善后处理。

    慎选伙伴：在做好自身防范的同时，要警惕合作伙伴的行为，如果选择不慎，同样会因为优惠之小利，而被拉下水，成为走私逃税的共犯。在实际案例中就有跨境电商企业、跨境电商的物流公司、跨境电商平台公司被拉下水的，因择友不慎、被人利用而成为共谋共犯，教训可谓惨痛。

    四、有效控制已存风险的秘诀：专业咨询后“主动披露”，而不是“自首”

    企业通过事后自查发现存在重大行政或刑事风险，通常这类违法事项，用主动披露违法行为的路径来操作会出现意想不到的效果，而各执法机关对于主动披露的行为，都会很大程度上给予从宽处理。比如海关就有专门关于主动披露的规定，承诺从宽处理的力度相当大。如果发现了问题不去设法解决甚至捂着、藏着，或者忽视事后自查、咨询与评估，一旦被执法机关发现、查处，则可能有严重的后果，甚至是灾难性的。

    主动披露是“有备而来”的主动披露。所谓有备而来之“有备”，是指专业律师对可能或现实存在的违法行为及其违法后果、法律责任等作分析评估，并在完成评估的基础上提出相应的善后处理意见。“有备”过程，就是专业律师依据法律规定、参照有关判例、运用经验法则，独立作出判断的过程。聚焦于对客户有利条件，避免不利因素，目标朝向客户利益之最大化、损失最小化、选择最优化。所谓有备而来之“而来”，是指恰当的善后处理意见，如主动披露。采用主动披露方式，可以最大程度地化解各项风险，化被动为主动，化大为小，所谓“有备”而无后患。 如果不做好“有备”而去披露，就容易成为自首，罪与非罪，天壤之别。

作者简介：

• 海关事务、国际贸易、知识产权

• 孙国东律师2001年始从事律师职业，主要业务范围与方向是海关事务及相关的国际贸易、知识产权事务。2005年起创办知名服务型网站“中国海关律师网”“全关通信息网”。2006年6月创立国内最早的海关律师团队，并在国内首倡“中国海关律师”。多年执业期间，为多家跨国公司及国内企业客户提供知识产权海关保护服务，为多个知名品牌提供边境保护法律服务，提起侵权诉讼及解决知识产权争议。为多家跨国公司及国内企业客户提供关税策划、关税纳税争议、商品归类争议、海关税收稽查、行政处罚争议、进出口合规、跨境电商等法律服务。擅长办理特大、疑难各类走私案件，精通核减偷逃税款，带领团队办理多起在国内具有重大影响、案值过亿甚至过10亿的重特大走私案件，取得积极成果。

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